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Relatório · Reforma Tributária (LC 214/2025)

Diagnóstico de Impacto Tributário

—

Impacto na carga tributária efetiva
Comparativo entre o regime atual e o regime pleno da reforma em 2033, recalculado em tempo real conforme você ajusta as premissas.
— — Carga atual Reforma 2033 Alíquotas considerando Impostos sobre receita + Impostos embutidos na cadeia —
Alíquota IBS+CBS i Alíquota especial LC 214/2025: Incorporadoras e construtoras têm alíquota de IBS+CBS equivalente a 50% da alíquota padrão da reforma (estimada em 28,0% no regime pleno). Os insumos e serviços comprados pela empresa também incidem à alíquota cheia (28,0%), com crédito proporcional à participação de fornecedores em LR/LP e pagamentos com NF. Alterar este parâmetro recalcula toda a trajetória de transição (2026 a 2033) proporcionalmente. Incorporadoras e Construtoras
18%
14,0%
10%
Regime Tributário dos Fornecedores
Proporção de fornecedores em Lucro Real ou Presumido (vs. Simples Nacional). Fornecedores no Simples geram menos crédito de IBS/CBS.
Materiais i
30% Simples
0%50%100%
70% Lucro Real/Presumido
Serviços i
70% Simples
0%50%100%
30% Lucro Real/Presumido
Na Reforma Tributária: a carga final de IBS/CBS depende diretamente de quantos créditos você gera. Fornecedores no Simples Nacional não geram crédito de IBS/CBS para o comprador, o que aumenta o IBS/CBS líquido por unidade.
Estrutura de Custos e Despesas
Ajuste o percentual de cada linha sobre o VGV e o percentual de pagamentos com NF. Os créditos de IBS/CBS são calculados por linha.
% sobre o VGV i
% de pagamentos com NF i
Custo Materiais i
% sobre o VGV
0%50%100%
—
% de pagamentos com NF
0%100%
—
Custo Serviços terceiros i
% sobre o VGV
0%50%100%
—
% de pagamentos com NF
0%100%
—
Despesa Marketing
% sobre o VGV
0%50%100%
—
% de pagamentos com NF
0%100%
—
Despesa Comercial i
% sobre o VGV
0%50%100%
—
% de pagamentos com NF
0%100%
—
Despesa Despesas Gerais i
% sobre o VGV
0%50%100%
—
% de pagamentos com NF
0%100%
—
Terreno i
0%20%40%
—
Total Total alocado
Calculado automaticamente
—
Análise de Sensibilidade — Alíquota IBS+CBS
A alíquota IBS+CBS da reforma é simulada entre 10% e 18%, mantendo as demais premissas constantes. O ponto de cruzamento das curvas representa o break-even. Valores inferiores indicam que a reforma reduz a carga tributária; valores superiores indicam aumento da carga.
Cenário atual Pós-reforma (2033) Break-even
Análise de Sensibilidade — % Total de notas creditáveis
A variável representa o efeito agregado da emissão de nota fiscal e do regime tributário do fornecedor (Lucro Real ou Lucro Presumido), aplicada uniformemente sobre todas as categorias de custo. O valor de 0% indica ausência de créditos. O valor de 100% indica que toda a cadeia gera crédito integral.
Cenário atual Pós-reforma (2033) Break-even
Análise de Sensibilidade — % Total de custos e despesas
As proporções entre as categorias de custo são preservadas, e o bloco inteiro é escalado de forma proporcional. A análise representa a margem implícita do projeto, na qual um custo total menor corresponde a uma margem maior.
Cenário atual Pós-reforma (2033) Break-even
Análise de Sensibilidade — % do terreno sobre o VGV
O percentual do terreno alimenta o redutor de ajuste da base de IBS+CBS (Art. 253 da LC 214/2025). Quanto maior o percentual, menor a base tributável da reforma. O cenário atual permanece inalterado.
Cenário atual Pós-reforma (2033) Break-even
Considerações Estratégicas
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⚠
Aviso: Esta é uma simulação de cenários para fins didáticos, baseada na LC 214/2025. O modelo não considera planejamento tributário, benefícios fiscais estaduais, lucro real efetivo nem variações de mix de unidades. Não constitui parecer tributário definitivo. Consulte um especialista antes de tomar decisões.
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